Internal Audit Fundamentals (IIA-CIA-Part1中文版) - IIA-CIA-Part1 中文 Exam Practice Test

Question 1

當組織內部的工廠經理被聘為內部稽核活動中的輪調內部稽核員時，他最有可能立即接受哪個領域的訓練？

A. 風險評估

B. 專案管理

C. 行業知識

D. 領導技能

Correct Answer: A

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Question 2

在建築公司，如果團隊沒有違反安全規定，主管就有權獲得獎金。工人可以透過多種管道舉報事故和違規行為，並且所有舉報的違規行為都會受到調查。獎金支付計算由經理和安全主管批准。哪種控制措施最能解決主管為了獲得獎金而隱瞞團隊事故的風險？

A. 安全規則的存在

B. 獎金計算的授權流程

C. 報告管道的多樣性

D. 對所有舉報的違規行為進行調查

Correct Answer: D

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Question 3

一位首席審計執行長（CAE）目前受僱於一家商業銀行，三年前她曾擔任該銀行的首席合規官。現任首席合規官在強制性反洗錢合規審計開始之前突然辭職。考慮到銀行財務狀況一直很困難並且希望控製成本，董事會正在考慮針對空缺職位的多種替代方案。如果董事會採取下列哪一個方案，最能滿足銀行的目標並維持內部稽核活動的獨立性？

A. 任命現任 CAE 為合規職能部門負責人。由於該 CAE 一年多前就已受聘於合規部門，因此無需採取進一步行動。

B. 將合規職能的責任分配給 CAE，並讓外部審計員執行預定的合規審計。

C. 擴大 CAE 的職責以涵蓋合規職能，並將預定的合規審計推遲到明年。

D. 招募一位新的首席合規官來填補空缺，並讓 CAE 指導新人擔任合規官職務。

Correct Answer: D

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Question 4

對於想要改善向利害關係人通報其社會責任績效的方式的組織來說，下列哪一種資源最有效？

A. 開放合規與道德小組。

B. ISO 26000。

C. COSO 的企業風險管理框架

D. 全球報告倡議。

Correct Answer: D

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Question 5

關於內部稽核活動的品質保證與改善計畫（QAIP），下列哪一項敘述是正確的？

A. QAIP 報告主要供內部使用，通常不會與內部稽核活動以外的成員共用。

B. QAIP 範圍包括內部稽核活動執行的保證工作，但不包括諮詢工作。

C. QAIP 驗證是否符合內部稽核定義、道德規範和標準。

D. QAIP 區分完全外包的內部稽核活動和內部內部稽核團隊，因為每種活動都應用不同的標準。

Correct Answer: C

Question 6

根據 IIA 指南，下列哪一項最能證明首席審計執行長正在向高階管理層和董事會正確報告品質保證和改進計劃的結果？

A. 向高階管理層和董事會提供書面一致性聲明。

B. 保留董事會會議記錄的副本，顯示進行了評估討論。

C. 提供董事會外部和內部評估的副本。

D. 儲存正在進行的外部評估監控的報告文件。

Correct Answer: A

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Question 7

根據 IIA 指導，下列哪一項關於道德的敘述是正確的？

A. 商業道德具有普遍性，世界各地的組織都應遵守商業道德標準

B. 一個組織的商業道德必須保持獨立，不受供應商的客戶和商業夥伴的影響

C. 在一個同時擁有國內和國外業務的組織中，商業道德可能會有所不同。

D. 一個組織的商業道德政策，專門用來指導員工的行為和期望

Correct Answer: C

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Question 8

哪一項聲明準確描述了審計章程中概述的內部審計活動的權限？

A. 執行長應每季向高階管理層和董事會提供績效更新。

B. 內部稽核團隊應能充分接觸組織的記錄、實體財產以及進行審計工作所需的人員。

C. 內部稽核活動應維持符合標準的品質保證和改善計畫。

D. 首席審計執行長 (CAE) 應直接向董事會匯報，並在行政上向執行長報告。

Correct Answer: B

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Question 9

一名內部稽核員發現，他的組織沒有依照法律要求進行揭露。然而，審計員決定不提出審計結果。違反了下列哪一項道德準則原則？

A. 熟練程度。

B. 誠信。

C. 客觀性。

D. 保密。

Correct Answer: B

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Question 10

下列哪項控制措施對於防止員工將組織的資金用於不當支出以及偽造財務記錄以掩蓋詐欺行為最有用？

A. 對新聘員工進行背景調查。

B. 需要管理階層批准費用。

C. 薪資流程中的職責分離。

D. 確認收到商品或服務。

Correct Answer: B

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Question 11

下列哪一項是確保系統能如預期運作的風險監控範例？

A. 記錄風險及其影響範圍

B. 與管理階層溝通風險

C. 檢查風險處理計畫的進度

D. 考慮風險的後果和可能性

Correct Answer: C

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Question 12

關於內部稽核活動（IAA）的組織獨立性，下列哪一項敘述是正確的？

A. 當 IAA 的範圍根據高階管理層的要求而改變時，獨立性就會受到損害。

B. IAA 組織獨立性的好處主要體現在降低外部審計師的成本。

C. 組織獨立性不足可能導致首席審計執行官無需諮詢審計委員會即可解僱員工。

D. 向組織內的更高層級報告會減少 IAA 可以承擔的潛在工作範圍。

Correct Answer: A

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Question 13

在保證工作期間，內部稽核團隊發現執行控制的員工並不了解背後的原則。在工作結束之前，應管理層的要求，審計團隊將組織幾個正式的培訓課程，幫助向員工解釋這些原則。下列何者最能描述此場景中內部稽核活動所提供的參與？

A. 保證服務

B. 諮詢服務

C. 混合服務

D. 禁止的服務

Correct Answer: C

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Question 14

關於內部稽核活動提供的保證和諮詢服務之間的主要區別，下列哪一項敘述是正確的？

A. 在進行鑑證業務時，業務目標、範圍和技術應與審查領域一致。

B. 鑑證服務涉及三方參與者，而諮詢業務通常涉及兩方。

C. 鑑證業務有兩位參與者，而諮詢業務通常涉及三方。

D. 在進行諮詢業務時，業務的性質和範圍由內部稽核活動決定。

Correct Answer: B

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Question 15

一個國家消費品組織的管理層實施公平的工作和薪酬實踐以及公平、一致的對待員工的政策。
這種做法和政策最有可能減少哪些常見的詐欺特徵？

A. 承諾。

B. 合理化。

C. 壓力或激勵。

D. 機會。

Correct Answer: C

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